Tim Van Roy licht toe
Het was al een tijdje geleden aangekondigd, maar ondertussen raakten ook de laatste details rond de zogenaamde SME-regeling bekend. Het ideale moment om even alle principes op een rijtje te zetten.
De btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen
Laat ons beginnen met de basis. De fiscus geeft kleine ondernemingen reeds geruime tijd de mogelijkheid om de btw-vrijstelling voor kleine ondernemingen toe te passen indien hun jaaromzet maximaal 25.000 EUR bedraagt (met uitzondering van enkele handelingen en sectoren).
Wie gebruik maakt van de regeling hoeft geen periodieke aangiften in te dienen of btw aan te rekenen.
De SME-regeling
Vanaf 1 januari 2025 kunnen in België gevestigde belastingplichtigen echter ook gebruikmaken van deze vrijstellingsregeling in andere lidstaten. Dit betekent dat het mogelijk wordt om ook in het buitenland vrijgesteld te worden van belasting op uitgaande handelingen.
Toepassingsvoorwaaden
- Om van deze regeling gebruik te kunnen maken moet je aan volgende criteria voldoen:
- Je bent een kleine onderneming die aan de vrijstellingsregeling of aan de normale belastingregeling is onderworpen;
- De zetel van je economische activiteit is in België gevestigd;
- Jouw jaaromzet in de EU bedraagt maximaal 100.000 EUR;
- Jouw jaaromzet in een bepaalde lidstaat is niet hoger dan de drempel die in die lidstaat geld voor de vrijstelling van kleine ondernemingen;
- Je verricht geen handelingen die specifiek uitgesloten zijn van de regeling.
Om van de SME-regeling gebruik te maken moet je een voorafgaande kennisgeving indienen in België via een nieuwe module in Intervat en SME-kwartaalaangiften indienen. De FOD Financiën heeft nu aangegeven dat deze module beschikbaar zal zijn vanaf 3 maart 2025, bijna op tijd dus. Tot dan zullen bedrijven alsnog btw blijven aanrekenen, zelfs als men van de vrijstelling had kunnen genieten mits het bestaan van de module.
Conclusie
Indien je beperkte omzet hebt doorheen de EU kan het handig zijn om jouw fiscale processen te herbekijken. Start je overigens met belastbare handelingen tussen 1 januari 2025 en 3 maart 2025 kan je best advies inwinnen bij een btw-expert die je doorheen de overgangsperiode kan loodsen.
Tim Van Roy is Directeur Finance, Export en Internationaal Ondernemen en adviseert ondernemers rond financiële en fiscale uitdagingen. Heb je hier vragen over? Neem contact op via tim.vanroy@voka.be.